又快到年底啦！很多老板又要面對(duì)一大難題：跨年發(fā)票。那作為老板，你知道跨年發(fā)票是什么意思？跨年發(fā)票可以紅沖嗎,稅務(wù)怎么處理？跨年發(fā)票第二年能入成本嗎？......下面，就讓博宇會(huì)計(jì)的小博詳細(xì)解答下這些問(wèn)題。

圖源：Pexels

一、跨年發(fā)票是什么意思？

跨年發(fā)票，通俗易懂地解釋?zhuān)褪侵赴l(fā)票的開(kāi)具時(shí)間與實(shí)際支付、報(bào)銷(xiāo)或做賬的時(shí)間跨越了不同的年份。具體來(lái)說(shuō)，它主要包括以下兩種情況：

如果你在2024年完成了某項(xiàng)業(yè)務(wù)或交易，并支付了相應(yīng)的款項(xiàng)，但發(fā)票是在2025年才開(kāi)具給你的，那么這張發(fā)票就被稱(chēng)為2024年到2025年的跨年發(fā)票。

相反，如果你在2024年已經(jīng)收到了發(fā)票，但由于各種原因（如內(nèi)部審批流程、資金安排等），直到2025年才進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)和做賬，那么這張?jiān)緦儆?/span>2024年的發(fā)票也會(huì)被視為跨年發(fā)票，只不過(guò)是從做賬的角度來(lái)說(shuō)的。

總的來(lái)說(shuō)，跨年發(fā)票并不罕見(jiàn)，但在會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理上需要特別注意，以確保合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

二、跨年發(fā)票可以紅沖嗎,稅務(wù)怎么處理？

跨年發(fā)票是可以紅沖的。紅沖是指納稅人將已開(kāi)具發(fā)票因未使用或因后續(xù)業(yè)務(wù)變更等原因需要作廢的，可以通過(guò)紅沖的方式將發(fā)票作廢，并重新開(kāi)具新的發(fā)票。

在稅務(wù)處理方面，跨年發(fā)票的紅沖需要遵循一定的規(guī)定和流程。具體來(lái)說(shuō)：

紅沖流程：

1、納稅人（發(fā)票的開(kāi)具方）需要填寫(xiě)紅沖表，并經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)核準(zhǔn)。

2、將紅沖表提交給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核確認(rèn)。

3、經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)審核通過(guò)后，納稅人可以進(jìn)行紅沖操作。

4、購(gòu)方（發(fā)票的接收方）需要從自己的系統(tǒng)中刪除發(fā)票相應(yīng)的資料，并把原發(fā)票上的銷(xiāo)售額減去，對(duì)應(yīng)增加紅字發(fā)票的額度。

5、由發(fā)票所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)將紅字發(fā)票做相應(yīng)處理，結(jié)束紅沖流程。

稅務(wù)處理注意事項(xiàng)：

1、納稅人申請(qǐng)紅沖發(fā)票時(shí)，需要確保所提供的相關(guān)材料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，例如原發(fā)票的編號(hào)、發(fā)票抬頭、發(fā)票金額等內(nèi)容，以保證發(fā)票紅沖的完整性和有效性。

2、涉及到跨年的紅沖發(fā)票，有的企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)發(fā)票連續(xù)號(hào)碼不連續(xù)、發(fā)票跨年不跨年的情況，這種情況應(yīng)該納入稅務(wù)部門(mén)審核，并及時(shí)予以補(bǔ)繳稅款。

3、紅沖發(fā)票后，即可重新開(kāi)具新的發(fā)票，而且新發(fā)票的發(fā)票號(hào)應(yīng)緊接著紅沖發(fā)票的發(fā)票號(hào)，以便體現(xiàn)稽查的鏈路。

此外，對(duì)于跨年發(fā)票的所得稅稅前扣除問(wèn)題，也需要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。如果跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。如果跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要在匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。

三、跨年發(fā)票第二年能入成本嗎？

通俗點(diǎn)來(lái)說(shuō)，如果一張發(fā)票是在前一年開(kāi)的，但種種原因沒(méi)能在那一年報(bào)銷(xiāo)或入賬，而是留到了第二年，這張發(fā)票就被稱(chēng)為跨年發(fā)票。

關(guān)于這張跨年發(fā)票在第二年能不能算作成本，關(guān)鍵要看企業(yè)的財(cái)務(wù)年報(bào)或稅務(wù)匯算清繳是否已經(jīng)完成。如果還沒(méi)完成，那這張發(fā)票通常是可以計(jì)入第二年的成本的，就像平時(shí)那樣正常做賬就行。但如果已經(jīng)完成了年報(bào)或匯算清繳，那處理起來(lái)就可能有點(diǎn)麻煩了，可能需要特別申請(qǐng)或說(shuō)明，甚至可能就不能再算作第二年的成本了。

所以，能不能入成本，主要還得看企業(yè)的具體情況和規(guī)定。為了避免麻煩，最好還是盡量在發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)年就完成報(bào)銷(xiāo)和入賬。

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